贈与税 相続税 違い | 岐阜 県 可児 市 天気
掲載日時:2020/10/12 相続税と贈与税の違いというと、「どちらが高いのか」という税率や計算方法に目が行きがちですが、実は税負担だけではない重要なポイントがあります。この記事では、相続税と贈与税の違いについて、どちらの負担が少ないのかを総合的に比較していきます。 1. 相続税と贈与税の違いを比較 まずは、相続税と贈与税の基本的な違いについて、ご説明します。 1-1. 相続税とは 相続税とは、被相続人(亡くなった人)から遺産を相続したときにかかる税金のことです。 相続税がかからない金額範囲 相続税は、 相続財産が3, 600万円以上の場合に発生する税金 です。正味の遺産から以下の計算式で求めた基礎控除を差し引いた財産に対して、相続税が課せられます。 3, 000万円 + (法定相続人の数 × 600万円)= 【相続税の基礎控除額】 相続した財産の課税価格が 基礎控除額 を下回る場合には、相続税はかかりません。 他にも、 配偶者控除(配偶者の税額の軽減) や 小規模宅地等の特例 など、相続税を非課税にするさまざまな特例があります。 相続税を払うのは誰? 相続税を払うのは、被相続人(亡くなった人)から遺産を受け取った人です。 1-2. 贈与税とは 贈与税とは、 個人(生きている人)から財産をもらったときにかかる税金 のことです。 贈与税がかからない金額範囲 相続税と同様、贈与税にも1年間で110万円という 基礎控除額 があります。そのため、1年間に110万円以下の生前贈与は、相続対策としても有効です。 また、贈与税には 相続時精算課税制度 という、贈与財産累計2, 500万円までの贈与税が非課税となる制度があります。こちらも生前贈与で利用できるひとつの方法です。 他にも、 住宅取得等資金の特例 や 配偶者控除の特例 など、贈与税にもさまざまな非課税特例があります。 贈与税を払うのは誰? 贈与税を払うのは、財産をもらった人(受贈者) です。ただし、財産を譲った人(贈与者)にも連帯納付義務があるため、受贈者に贈与税の支払い能力がないと税務署が判断した場合には、贈与者が贈与税を払う必要があります。 1-3.
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次の世代へ財産を残す方法は、「生前贈与」と「相続」があります。 この2つの方法はどちらも財産を移転させる点では同じですが、課税される税金は贈与税と相続税で異なります。 この際に、下記のような疑問を感じる方も多いでしょう。 ・生前贈与と相続ってどちらが得なの? ・相続税と贈与税ってどちらが高いの?安いの? ・土地や家も生前贈与したほうが良いの? そこで今回は、生前贈与と相続の制度の違いについてご紹介します。 なお、孫への贈与を考えている方は、下記ページも併せてご参照ください。 ■関連URL 孫への生前贈与のやり方・7つの注意点をわかりやすく解説 1.生前贈与と相続はどっちが得?どう違うの? 「生前贈与」は財産を渡す人が生きている間に財産を贈ることを言い、「相続」は財産を渡す人が亡くなった後に、財産を相続人が引き継ぐという違いがあります。 そして、生前贈与をした際は場合によって「贈与税」という税金を納め、相続をする際には「相続税」という税金を納めることになる場合があります。 1-1. 生前贈与は相続税対策に有効 生前贈与に課税される贈与税には「基礎控除」と言われる非課税枠が存在するため、相続税対策には生前贈与が有効です。 基礎控除は、財産をもらう人1人あたり年間110万円が設定されています。つまり、年間110万円以内の贈与については贈与税が課税されません。 「110万円だけじゃ少ない」と思われる方もいると思いますが、塵も積もれば山となります。 例えば、父親が3人の子供に1人あたり110万円の贈与を「10年間」行った場合はどうでしょうか。 110万円×3人×10年間=3, 300万円になり、総額3, 300万円分の財産について贈与税を払うことなく移転することになります。 もちろん、移転した財産には相続税が課税されることはありません。 ただし、長い期間をかけて贈与しなければ効果が薄いため、早めから相続税対策を考える必要があります。 2.生前贈与の税率は相続税より高いけどお得 贈与税の非課税枠年間110万円を利用した生前贈与は、最も効果的な相続税対策です。 では、年間の贈与額が非課税枠の「110万円を超えた生前贈与の場合」は相続税対策になるのでしょうか。贈与税率と相続税率を比較してみましょう。 2-2. 贈与税率(特例税率:20歳以上の子や孫への贈与) 基礎控除後の課税価格 税率 控除額 200万円以下 10% – 400万円以下 15% 10万円 600万円以下 20% 30万円 1, 000万円以下 30% 90万円 1, 500万円以下 40% 190万円 3, 000万円以下 45% 265万円 4, 500万円以下 50% 415万円 4, 500万円超 55% 640万円 2-2.
住宅取得等資金の非課税の特例のメリット 贈与税について、下記のような悩みを抱えている方もいらっしゃるかもしれません。 家を買うときに親に援助してもらうと贈与税の税率が高いので、援助して貰う場合は親名義にして、後で家を相続をするほうがいいのでしょうか?
子どもに株式をあげる、彼女にお誕生日プレゼントをあげる。これらはあげた地点で、相手のものになりますから、贈与になります。 一方、長年連れ添った夫が死亡したら財産が当然のように妻に渡ります。これは相続になります。そもそも相続と贈与の違いは何でしょうか? 相続と贈与はどちらも対価0円で所有権があげた人からもらった人へ移動するという点では2つとも同じです。今回は 相続税 と 贈与税 のしくみとともに2つの違いについてご紹介します。 相続税と贈与税の違いって何?
相続税率 法定相続分に応ずる取得金額 50万円 5, 000万円以下 200万円 1億円以下 700万円 2億円以下 1, 700万円 3億円以下 2, 700万円 6億円以下 4, 200万円 6億円超 7, 200万円 一目瞭然ですが、贈与税率の方が相続税率に比べて税率が高く設定されています。 「これでは、生前贈与せずに相続で財産を渡した方が少ない税負担で済むのでは?」と思われるかもしれませんが、単純に税率だけでは比べることができません。 なぜなら、相続税は亡くなった時に全ての財産を一度に渡すことになりますが、生前贈与では全ての財産を一度に渡すことは滅多にないからです。 2-3.
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